+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Неликвиды списание в налоговом учете

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Петровка, д. Налоговые споры. Вопрос При проведении инвентаризации ТМЦ на складе комиссией были выявлены неликвиды ТМЦ, которые нельзя использовать в дальнейшем в хозяйственной деятельности. Руководителем организации было принято решение о списании неликвидов с баланса.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

В зависимости от обстоятельств, сопровождающих списание, стоимость неликвидных ТМЦ может быть отнесена: на счет производственных расходов или расходов на продажу; на счет прочих расчетов с персоналом; на счет прочих расходов, в случае если виновные лица не установлены; на счет прибылей и убытков. В целях исчисления налога на прибыль затраты, связанные с недостачей или порчей ТМЦ, могут быть учтены в качестве внереализационных или прочих расходов.

Департамент общего аудита по вопросу списания неликвидных ТМЦ и восстановления НДС

Ликвидность — это возможность реализовать актив в сжатые сроки по стоимости, близкой к рыночной. Соответственно, по отношению к другим активам ликвидность может быть только относительной. Ликвидность активов — один из показателей успешности деятельности компании. Однако существует и обратное понятие — неликвиды. Неликвиды — это те активы, которые крайне сложно продать по рыночной стоимости.

Они есть практически у каждого предприятия. К неликвиду относятся:. Многие придерживаются мнения о том, что неликвид — это именно бракованные товары. Однако такой подход очень неэффективен, потому что проблема с неликвидом — это проблема неправильного планирования закупок и продаж. В бухучете неликвид может списываться в перечень прочих расходов.

Решение о списании принимается руководителем компании. Сведения, на основании которых принимается решение, собираются специальной комиссией. В ее состав входят материально-ответственные лица. Комиссия созывается приказом руководителя. Обязанности комиссии:. Акт должен быть утвержден руководителем компании. Если комиссией установлена невозможность использования объектов в дальнейшем, они утилизируются.

В бухучете утилизированные запасы учитываются в составе прочих расходов. Указываются они на счете 91, субсчете 2. Проводка будет выглядеть следующим образом:. Компания при нахождении неликвидов формирует резерв под уменьшение материальных ценностей. Резерв должен быть создан под каждую единицу неликвида.

Возможно формирование резервов под уменьшение стоимости объектов по отдельным группам. Уменьшение стоимости запасов возможно только с выполнением следующих условий:. Резерв формируется на сумму разности между реальной себестоимостью и рыночной стоимостью.

Разность нужно зафиксировать в бухучете следующей проводкой:. Резерв не нужно фиксировать в целях начисления налогов. По этой причине нужно отразить начисление налогового обязательства:. Бухгалтер должен вести учет неликвида. Для этого или создается аналитическая таблица, или формируется отдельный субсчет.

Если неликвид получится продать, создаются следующие проводки:. Постоянное появление неликвида в большом объеме — следствие серьезной системной ошибкой. В этом случае нужно провести полноценный анализ деятельности компании и выявить недочеты. Главная Бухгалтерский учёт Неликвиды предприятия и их реализация. Что собой представляют неликвиды? К неликвиду относятся: бракованные товары; просроченная или некондиционная продукция; товары, которые не получается реализовать по иным причинам.

По каким причинам появляются неликвиды? Существует множество причин появления неликвидов. Рассмотрим самые распространенные из них: Заказ продукции в избыточном объеме.

Происходит это по ряду причин: ошибки сотрудников, применение неправильных данных при реализации товаров, низкий уровень автоматизации. Утрата качества продукции. Часть продукции обладает установленным сроком годности. Если товар утрачивает свои качества, единственный выход — его списание. Игнорирование имеющихся запасов. Иногда сотрудники просто забывают о продукции. В итоге, она продолжает пылиться на складе. Неверный учет продукции.

Неликвид в документах может фигурировать из-за таких причин, как задвоение позиции, пересортица, неправильные коды. Появление адекватного аналога продукту. Если на прилавках появится аналог с лучшими качествами, товар может утратить свою востребованность.

Реализация сложносоставной продукции. К примеру, магазин реализует комплект инструментов. Однако у потребителей он спросом не пользуется. Успешнее будут реализовываться инструменты по отдельности. Нет сопутствующей продукции.

Некоторые товары, напротив, продаются только в комплекте. Уменьшение спроса. Колебания спроса — это довольно частое явление. К примеру, на некоторую продукцию внезапно возникает необъяснимый ажиотаж. Компании закупают этот товар в увеличенном объеме, однако спрос резко падает.

Сезонность продукции. Некоторые товары востребованы только в определенные сезоны. Если их не получится реализовать в актуальный сезон, товар будет залеживаться.

Знание причин возникновения неликвида позволяет предотвратить или уменьшить их появление. Бухгалтерский учет неликвида В бухучете неликвид может списываться в перечень прочих расходов. Обязанности комиссии: Осмотр объектов, которые будут списываться. Определение причин, которые вызвали неликвидность брак, падение спроса.

Установление возможности направления объектов на прочие нужды. Оценка рыночной стоимости продукции. Нужно составить акт на списание МПЗ. В нем содержатся следующие данные: Название списываемой продукции и ее характеристики. Реальная себестоимость. Продолжительность хранения. Время поступления продукции. Причина, по которой списывается товар. Проводка будет выглядеть следующим образом: ДТ КТ Списание запасов Компания при нахождении неликвидов формирует резерв под уменьшение материальных ценностей.

Уменьшение стоимости запасов возможно только с выполнением следующих условий: Уменьшение производится только до рыночной стоимости. Снижение выполняется с целью формирования резерва. Создание резерва под завершение отчетного года. Разность нужно зафиксировать в бухучете следующей проводкой: ДТ91, субсчет КТ Резерв под снижение стоимости Резерв не нужно фиксировать в целях начисления налогов.

По этой причине нужно отразить начисление налогового обязательства: ДТ99 КТ Налог на прибыль Бухгалтер должен вести учет неликвида. Если неликвид получится продать, создаются следующие проводки: ДТ62 76 КТ Прочие расходы. Начисление средств от продажи неликвида. ДТ91 КТ Списание себестоимости.

Начисление НДС. ДТ14 КТ Восстановление резерва, сформированного ранее. ДТ68 КТ Фиксация постоянного налогового актива. При продаже неликвида полученные средства будут отражаться в стандартном порядке. Как реализовать неликвид? Перед реализацией продукции следует пройти следующие этапы: Опись всей продукции, которая относится к неликвиду. Можно выделить отдельные категории товара. Примерное определение стоимости, по которой можно продать товар.

Избавляемся от ненужного хлама: списание неликвидов в торговле

Неликвид — это имущество, товарно-материальные ценности, которые не могут быть использованы в деятельности предприятия и подлежат ликвидации, а соответственно — и списанию. Также сюда включают готовую продукцию, которую не удалось реализовать. Причин образования неликвидов может быть множество: перепрофилирование предприятия, в результате чего имеющиеся запасы остаются невостребованными, снижение спроса на продукцию, потеря клиентов, рост конкуренции, изменение трендов, ошибки в планировании производства, потеря товарами качества в ходе длительного хранения и т. Нереализованные остатки продукции в бухгалтерском учете можно списать на прочие расходы как морально устаревшее имущество. В налоговом учете стоимость списанных МПЗ можно отнести к затратам на производство, не давшем продукции. В зависимости от обстоятельств, сопровождающих списание, стоимость неликвидных ТМЦ может быть отнесена: на счет производственных расходов или расходов на продажу; на счет прочих расчетов с персоналом; на счет прочих расходов, в случае если виновные лица не установлены; на счет прибылей и убытков.

Как списать неликвиды со склада

В зависимости от обстоятельств, сопровождающих списание, стоимость неликвидных ТМЦ может быть отнесена: на счет производственных расходов или расходов на продажу; на счет прочих расчетов с персоналом; на счет прочих расходов, в случае если виновные лица не установлены; на счет прибылей и убытков. В целях исчисления налога на прибыль затраты, связанные с недостачей или порчей ТМЦ, могут быть учтены в качестве внереализационных или прочих расходов. Обоснование : ТМЦ могут стать неликвидными в результате физического или и морального устаревания. Физическое устаревание — процесс довольно объективный, подразумевающий порчу материалов и невозможность или ограниченную возможность их дальнейшего использования. Это может происходить по нескольким причинам: при неправильном хранении транспортировке , вследствие каких-либо действий умышленных или по неосторожности , по объективным причинам например, по истечении срока годности.

В первую очередь определяется объем товара, который в принципе может подлежать уценке. Для этого на крупных предприятиях формируется комиссия, которая произведет инвентаризацию и составит перечни целевых товаров.

Ликвидность — это возможность реализовать актив в сжатые сроки по стоимости, близкой к рыночной.

Если организация осуществляет свою деятельность в сфере торговли, то бухгалтерам приходится сталкиваться с ситуациями, когда, например, у продуктов истекает срок годности, а фарфоровые сервизы оказываются со сколами. Продаже такие товары не подлежат, только вот списать их в налоговом учете несколько проблематично.

Неликвидные материалы

Да, вы можете списать в расход пришедшие в негодность материалы. Однако сразу скажем, что в этом случае споров с налоговыми органами не избежать. Но правомерность своей позиции вы сможете отстоять в суде.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:.

Списание себестоимости неликвидного товара в налоговом учете

Сейчас не обязательно применять унифицированные формы первички, в том числе и предусмотренные для учета материалов и их движения. Поэтому организации потихоньку начинают перекраивать госкомстатовские формы под себя. И на этой волне в очередной раз бухгалтеры задаются вопросом: какой же документ будет основанием для принятия материалов к учету и их списания в расходы? Вариантов документального оформления несколько, и часто они зависят от ситуации, возникающей при приемке материалов, а также от структуры организации и принятой в ней системы внутреннего документооборота. Приходный ордер по форме Штамп на накладной заменяет приходный ордер, проставляется в аналогичных ситуациях — когда приходуются материалы без каких-либо расхождений по количеству, качеству и ассортименту. В таком штампе должны быть основные реквизиты приходного ордера: кто получил, сколько, когд подписанная лицом, ответственным за хранение материалов, к примеру кладовщиком. Для этого возьмите ту форму, которую ранее до г. С экономической точки зрения их стоимость вообще не должна учитываться в качестве расходов текущего месяца.

Списание неликвидных ТМЦ

Заказ консультации также доступен для жителей Казахстана, Белоруссии и Украины. Заранее подготовьте список вопросов, чтобы не забыть в процессе разговора что-нибудь важное. Хотя ничто не мешает вам позвонить ещё. В первую очередь это необходимо для того, чтобы специалист мог максимально качественно оказать вам помощь. Во-первых, услуга доступна гражданам нескольких стран, а их законодательство, естественно, различается.

Во-вторых, даже в пределах России в зависимости от регионов имеются отличия в сложившейся практике, особенно по судам.

В бухгалтерском учете много тонкостей, которые на практике возникают Как списать неликвид в бухгалтерском и налоговом учете?

Часть 2 Любому предприятию удобнее работать с постоянными партнерами. Заправочные станции, обслуживающие не только физических лиц, но и юридических, предлагают последним топливные карты, помогающие проводить платежи по безналу и получать некие скидки. Эксперты назвали самые быстрые в выдаче шенгенских виз россиянам страны Исследование показало, что быстрее всего визы россиянам выдают такие страны, как Греция, Италия, Болгария и Хорватия.

Могу ли я поставить печать в МФЦ города Солнечногорска. Можно ли в МФЦ оформить домовую книгу на дом. Можно ли прописаться по этой домовой книге на 5 лет моему отцу. И сколько это займет времени.

Куда обратиться, чтобы написать жалобу на РЖД. Я перед летом уезжала в Рязань и билеты покупала электронно на 2 человек (я, брат и годовалый ребенок). Брат никуда не поехал и он поехал сдать билет. Мы находились в поселке и я не могла с ним сдать билет.

Хочу получить объяснения по поводу того, почему он оставил всех заместителей, которые были раньше. Я как президент не могу открывать или закрывать сайты. Я не знаю, кто является владельцем сайта Миротворец, уверен, что это не Антон Геращенко.

Итак, сейчас правовую помощь каждый нуждающийся может получить несколькими способами. Во-первых, услышать дельный совет от специалиста можно придя к нему на прием в его офис. И тогда после беседы с одним или несколькими юристами можно четко понять, в каком направлении следует двигаться .

Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. calteubrig

    Извините, что не могу сейчас поучаствовать в дискуссии - нет свободного времени. Но освобожусь - обязательно напишу что я думаю по этому вопросу.

  2. clumatirny

    огромное спасибо что выложили в хорошем качестве.......я так ждала......

  3. Герман

    бред

  4. Власта

    Жаль, что сейчас не могу высказаться - опаздываю на встречу. Освобожусь - обязательно выскажу своё мнение.

  5. Пелагея

    Извините за то, что вмешиваюсь… Мне знакома эта ситуация. Давайте обсудим.

  6. softcrottieme

    ммм. Совершенно согласен.