+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Общая характеристика специальные налоговые режимы

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Налоги и сборы могут быть федеральные, региональные и местные п. Применение специальных режимов налогообложения может освобождать налогоплательщиков от уплаты отдельных федеральных, региональных и местных налогов и сборов. Перечень спецрежимов налогообложения поименован в п. Используется для индексации зарплаты. Используется для расчёта отдельных показателей.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Специальные налоговые режимы предполагают особый предусмотренный Налоговым кодексом РФ порядок обложения и включают в себя:. Налогообложение сельскохозяйственных товаропроизводителей регулируется гл.

Специальный налоговый режим

Специальный налоговый режим - особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определённого периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных Налоговым кодексом и принимаемыми в соответствии с ним федеральными законами статья 18 НК РФ. Применение специальных налоговых режимов налогоплательщиками предусматривает сокращение количества уплачиваемых налогов, соответственно, снижение уровня налоговой нагрузки, в отдельных случаях значительное упрощение обязательных для целей налогообложения учетных процедур.

Для организаций переход на специальный налоговый режим, предусматривающий уплату единого налога, заменяет уплату:. При этом организации и индивидуальные предприниматели продолжают уплачивать страховые взносы на все виды обязательного страхования, в соответствии с федеральным законом от Специальный налоговый режим предусмотрен для сельскохозяйственных товаропроизводителей, в том числе крестьянских фермерских хозяйств, осуществляющих производство сельскохозяйственной продукции на сельскохозяйственных угодиях и осуществляющих первичную переработку сельскохозяйственной продукции.

Нормативное регулирование осуществляется на основе положений главы Регулирование ЕСХН в части видов продукции, относимых к сельскохозяйственному производству, осуществляется на основе Общероссийского классификатора продукции ОК , утвержденного Постановлением Госстандарта России от 30 декабря г. N с 1 июля г. Налогоплательщиками ЕСХН являются организации и индивидуальные предприниматели добровольно , за исключением:. Порядок определения и признания доходов и расходов предусмотрен ст.

Для целей налогообложения датой получения доходов признается день поступления средств на расчетные счета в банках или кассу предприятия, получение иного имущества работ, услуг и имущественных прав. Расходами признаются затраты после их фактической оплаты или фактического использования в производстве. При этом перечень расходов, учитываемых для целей налогообложения при ЕСХН, является исчерпывающим. Налогоплательщики по итогам отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по ЕСХН нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания полугодия.

Субъектами УСНО являются организации и индивидуальные предприниматели. Не могут перейти на применение УСНО организации осуществляющие виды деятельности, поименованные в главе, а также организации, имеющие в своем составе филиалы и представительства, банки, страховые организации, негосударственные пенсионные фонды, бюджетные учреждения и т.

Для перехода на УСНО необходимо подать заявление в налоговый орган в период с 1 октября по 30 ноября текущего года с указанием дохода за девять месяцев текущего года и, при соблюдении критериев применения УСНО, можно считать себя перешедшим с нового календарного года на данный специальный режим налогообложения.

Элементы налогообложения по единому налогу в соответствии с упрощенной системой налогообложения представлены в таблице. Таблица - Элементы налогообложения по единому налогу в соответствии с упрощенной системой налогообложения. Доходы, полученные субъектами УСНО, в виде дивидендов облагаются в соответствии с общим режимом налогообложения.

Налоговым периодом является календарный год, отчетным - квартал, полугодие, 9 месяцев для всех категорий налогоплательщиков. По окончании отчетного периода исчисляется авансовый платеж по единому налогу, по окончанию года - сумма налога. Расчет налогооблагаемых показателей осуществляется нарастающим итогом с применением зачетного механизма по уплаченным в бюджет платежам за предыдущий отчетный период.

Порядок исчисления суммы налога к уплате в бюджет по итогам налогового периода налогоплательщиками, применяющими объект налогообложения Доходы-Расходы, следующий:. Кроме этого указанные налогоплательщики могут уменьшить налогооблагаемую базу по итогам налогового периода на сумму убытка , полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых налогоплательщик применял УСНО, включая убыток, связанный с уплатой минимальной суммы единого налога. Налогоплательщики, применяющие в качестве объекта налогообложения доходы, сумму налога авансовых платежей , исчисленную за налоговый отчетный период, уменьшают на суммы:.

Сумма доходов от реализации товаров в 1 квартале X составила 1 руб. Сумма доходов от реализации имущества в том же периоде составила 35 руб. Фактически осуществленные расходы на социальное страхование работников, перечисленные в бюджеты социальных фондов за 1 квартал составили 70 руб.

Решение о введении патента на территории региона принимают органы законодательной власти субъекта Федерации и устанавливают перечень видов деятельности, а также размеры потенциально возможного к получению годового дохода по экономическому содержанию аналог вмененного налогообложения. Документом, удостоверяющим право применения индивидуальным предпринимателем УСН на основе патента, является выдаваемый ему налоговым органом патент. Форма патента утверждена приказом ФНС России от Заявление на получение патента подается индивидуальным предпринимателем в налоговый орган по месту постановки на учет не позднее, чем за один месяц до начала применения УСН на основе патента.

Форма заявления утверждена приказом ФНС России от Налоговый орган обязан в дневный срок выдать индивидуальному предпринимателю патент или уведомить его об отказе в выдаче патента. При выдаче патента заполняется также и его дубликат, который хранится в налоговом органе. Патент выдается по выбору налогоплательщика на один из следующих периодов, начинающихся с 1-го числа квартала: квартал, полугодие, девять месяцев, год. Размер потенциально возможного годового дохода, устанавливаемый законодательными органами субъектов Федерации не может превышать размер базовой доходности по виду деятельности, увеличенной в 30 раз.

Индивидуальный предприниматель с начала календарного года осуществляет деятельность по оказанию тренерских услуг. Вид деятельности подлежит переводу на патент на территории субъекта Федерации.

Среднесписочная численность наемных работников составляет 2 человека. Установленная величина возможного годового дохода составляет руб.

Уплата налога осуществляется частями:. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности: назначение, элементы налогообложения, порядок начисления. Специальный налоговый режим, предусматривающий исчисление и уплату единого налога на вмененный доход ЕНВД является, по существу, вариантом упрощенной системы налогообложения.

Для него характерно, что вместо реальной базы налогообложения вводится условная база налогообложения в виде вмененного дохода. Вмененный доход рассматривается как потенциально возможный доход, который может быть получен при осуществлении отдельного вида деятельности в течение определенного периода времени, вне зависимости от фактического финансового результата хозяйственной деятельности налогоплательщика.

Плательщиками ЕНВД являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие отдельные виды предпринимательской деятельности в сферах:. Все вышеперечисленные виды деятельности характеризуются тем, что расчеты за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги осуществляются с населением наличными денежными средствами и контроль за фактическим финансовым результатом для целей налогообложения затруднен. Уточнение перечня видов деятельности, подлежащих переводу на уплату ЕНВД на территории муниципального образования, осуществляется по решению его представительного органа.

НК РФ ограничивает для отдельных категорий налогоплательщиков доступ к использованию данного налогового режима:. В основе расчета суммы налога лежит значение базовой доходности на единицу физического показателя для вида осуществляемой деятельности. Базовая доходность - условная месячная доходность в стоимостном выражении на единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях. Физическими показателями базовой доходности могут служить численность работающих, единица[5] площади торгового зала, торговое место, количество автомобилей, используемых для перевозок грузов, посадочное место, используемое для перевозки пассажиров, площадь информационного поля различных наружных реклам и др.

Если в течение налогового периода у вас изменилась величина физического показателя, то учесть это изменение при расчете ЕНВД нужно с начала того месяца, в котором оно произошло. При исчислении единого налога на вмененный доход применяются корректирующие повышающие или понижающие коэффициенты базовой доходности ,которые показывают степень влияния того или иного фактора на результат предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров работ, услуг , сезонность, режим работы, величину доходов, особенности места ведения предпринимательской деятельности и т.

Эти показатели объективно определяют результат хозяйственной деятельности налогоплательщика и предоставляют равные условия для предпринимателей без образования юридического лица, осуществляющих хозяйственную деятельность в различных регионах. К1 - устанавливаемый на календарный год коэффициент - дефлятор, учитываемый изменение потребительских цен на товары работы, услуги в РФ в предшествующем периоде не корректируется на фактическое время осуществления деятельности.

Рассчитывается Министерством экономического развития и торговли РФ и подлежит опубликованию в официальных источниках. К2- учитывающий совокупность условий ведения предпринимательской деятельности; значение коэффициента К2 может увеличиваться снижаться с учетом условий, предусмотренных на территории. Постановка на налоговый учет налогоплательщиков осуществляется по общему правилу — по месту регистрации организации индивидуального предпринимателя.

Поскольку расчет суммы налога зависит от условий осуществления деятельности, введен территориальный принцип постановки на налоговый учет — по месту осуществления предпринимательской деятельности.

Если характер деятельности разъездной - развозная торговля; разносная торговля; распространение и или размещение наружной рекламы; распространение и или размещение рекламы на автобусах любых типов, трамваях, троллейбусах, легковых и грузовых автомобилях, прицепах, полуприцепах и прицепах-роспусках, речных судах; оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов - по месту регистрации.

Организации, применяющие при расчетах с бюджетом систему вмененного налогообложения, организуют ведение бухгалтерского учета в соответствии с требованиями федерального закона от Индивидуальные предприниматели вправе отказаться от ведения книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций по доходам, полученным в рамках деятельности, облагаемой ЕНВД. Федеральным законом от Но при этом необходимо выдать в момент оплаты товара по требованию покупателя товарный чек, квитанцию или другой документ, подтверждающий получение денежных средств за соответствующий товар и содержащий обязательные реквизиты:.

Из данной нормы есть исключение: в соответствии п. В целях обеспечения государственного контроля и усиления ответственности хозяйствующих субъектов за соблюдение прав потребителей налоговым органам предоставлено право осуществлять контроль за соблюдением организациями и индивидуальными предпринимателями обязанности по выдаче по требованию покупателя документа, подтверждающего прием денежных средств за соответствующий товар, а также налагать штрафы за отказ в выдаче по требованию покупателя указанного документа Закон РФ от Организация продает продовольственные товары в режиме розничной торговли в торговом павильоне площадью кв.

Правомерно применяет при расчетах с бюджетом ЕНВД выполняются установленные ограничения по количеству среднесписочной численности работников, структуре капитала. Размер базовой доходности, установленный на единицу физического показателя по виду деятельности, составляет руб.

Значение коэффициентов: К2 — 0,44; К1 — 1, Расходы на социальное страхование работников, фактически осуществленные в налоговом периоде составили 42 руб.

НК РФ предусматривает возможность совмещения различных специальных налоговых режимов в отношении видов деятельности многопрофильных организаций и индивидуальных предпринимателей при условии организации раздельного учета налогооблагаемых показателей. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть II, статьи: Дайте экономическую характеристику элементам налогообложения по единому налогу в соответствии с УСНО, единому налогу на вмененный доход, единому сельскохозяйственному налогу;.

Перспективы реформы налогообложения субъектов малого предпринимательства в Российской Федерации;. Дата добавления: ; просмотров: Нарушение авторских прав.

8. Специальные налоговые режимы: виды и краткая характеристика

Налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и или сборы. Налоговым кодексом предусмотрена также обязанность организаций и индивидуальных предпринимателей представлять в налоговые органы по месту учета в строго установленные сроки дополнительные сведения, связанные с их деятельностью:. Поскольку в соответствии с п. Обязанность организаций и физических лиц сообщать об изменении места нахождения жительства установлена в целях осуществления оперативного налогового контроля. Файловый архив студентов. Логин: Пароль: Забыли пароль?

Специальные налоговые режимы

Специальный налоговый режим — особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определённого периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных Налоговым кодексом и принимаемыми в соответствии с ним федеральными законами. Современное налоговое законодательство Российской Федерации предусматривает пять специальных налоговых режимов. Данный режим также известен под названием Единый сельскохозяйственный налог. Налогоплательщиками при данном налоговом режиме являются сельскохозяйственные товаропроизводители организации и индивидуальные предприниматели , добровольно перешедшие на этот режим.

Специальный налоговый режим - особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определённого периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных Налоговым кодексом и принимаемыми в соответствии с ним федеральными законами статья 18 НК РФ. Применение специальных налоговых режимов налогоплательщиками предусматривает сокращение количества уплачиваемых налогов, соответственно, снижение уровня налоговой нагрузки, в отдельных случаях значительное упрощение обязательных для целей налогообложения учетных процедур. Для организаций переход на специальный налоговый режим, предусматривающий уплату единого налога, заменяет уплату:. При этом организации и индивидуальные предприниматели продолжают уплачивать страховые взносы на все виды обязательного страхования, в соответствии с федеральным законом от Специальный налоговый режим предусмотрен для сельскохозяйственных товаропроизводителей, в том числе крестьянских фермерских хозяйств, осуществляющих производство сельскохозяйственной продукции на сельскохозяйственных угодиях и осуществляющих первичную переработку сельскохозяйственной продукции. Нормативное регулирование осуществляется на основе положений главы Регулирование ЕСХН в части видов продукции, относимых к сельскохозяйственному производству, осуществляется на основе Общероссийского классификатора продукции ОК , утвержденного Постановлением Госстандарта России от 30 декабря г.

Компенсации приобретателям жилья г.

Специальные налоговые режимы. Единый налог на вмененный доход. Специальные налоговые режимы представляют собой особый, установленный Налоговым кодексом порядок определения элементов налогов, а также освобождение от уплаты налогов и сборов при определенных условиях.

Специальные режимы налогообложения

Специальные налоговые режимы года объединяют 5 основных спецрежимов, их список пока не изменился, хотя в ближайшее время он может пополниться так называемым налогом для самозанятых. Что такое специальные режимы налогообложения, какими нормами регулируются правоотношения, возникающие по поводу их применения, разберемся далее в статье. Изначально при регистрации индивидуального предпринимателя или организации законодатель предусматривает применение общей системы налогообложения ОСН или ОСНО. Для перехода на спецрежимы налогообложения потребуется решение субъекта бизнеса, оформленное в виде заявления в инспекцию ФНС по месту регистрации.

Налоговые изменения для ИП в году. Приостановка бизнеса.

Налоговый кодекс. Купить систему Заказать демоверсию. Специальные налоговые режимы. Подготовлены редакции документа с изменениями, не вступившими в силу. НК РФ Статья

В 2010 году творческие пути братьев Самойловых разошлись. Этнофорум "Живые традиции" 12 октября, с 14. Подробнее об этнофоруме С 11 по 15 октября город Благовещенск станет площадкой для популяризации культуры и традиционного образа жизни коренных малочисленных народов Севера.

Благовещенцы познакомятся с традиционной культурой коренных малочисленных народов из Амурской области, Республики Саха (Якутия), Чукотского автономного округа, Хабаровского и Приморского краев.

Общая характеристика и значение специальных налоговых режимов Специальные налоговые режимы предполагают особый.

Консультации юристов в Новокузнецке осуществляются без выходных, с 9. Новокузнецкий Юридический Центр предоставляет огромный список различных правовых услуг:Наши клиенты уверены в своей защите и знают, что могут получить юридическую помощь в любой момент. Обращайтесь к нам, и вы получите конструктивную консультацию наших правовых защитников и сбережете свои деньги и нервы.

Врачебная халатность или медицинская ошибка могут причинить серьезный вред здоровью пациента. Причем, подобные инциденты случаются, как в сфере страховой бесплатной медицины, так и в коммерческих медицинских учреждениях.

Если вы или кто-то из ваших близких столкнулся с подобной проблемой и хочет наказать виновных, либо защитить свои права на качественное медицинское обслуживание, обращайтесь к нашим юристам в области медицинского права.

Приводя аргументы в виде СНи П и ФЗ-261, он сообщил что в случаи их исполнения (а исполнения с его слов должны быть за счет фонда кап. Ремонта, что тоже считаю спорно) температура полов на первом этаже здания будет ниже положенных 16 градусов. С ситуацией ознакомятся сразу два юриста, за 200 руб.

Вас консультируют практикующие врачи, которые имеют дипломы. Хотим поблагодарить, дениса борисовича за успешное завершение судовых процессов (больше.

Это должен быть человек, который работает сам, на себя и под свою ответственность. Это хоть что-то гарантирует. Связываться с юридическими фирмами я бы не .

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Обновленный курс «Налоги». Лекция 3
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. adwhiloubi

    Сойдет!

  2. Бажен

    Я думаю, что Вы не правы. Могу отстоять свою позицию. Пишите мне в PM.

  3. Прасковья

    хотела еще раз глянуть, но вот блин..не успела!