+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Роялти облагается ндс или нет

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Роялти облагается ндс или нет

В деятельности любого предприятия часто возникает необходимость покупки или использования объектов прав интеллектуальной собственности, например программного обеспечения. В свою очередь, это поднимает неоднозначный вопрос, связанный с выплатой вознаграждения за использование этих объектов, в частности роялти, поскольку выплату роялти, в особенности нерезидентам, налоговые органы часто рассматривают как способ минимизации налогообложения. Из-за этого такие операции и платежи вызывают у них повышенный интерес. Поскольку размеры роялти могут быть довольно значительными, цена ошибок, связанных с налоговым учетом таких операций, очень высока. Поэтому чрезвычайно важно при заключении лицензионных договоров и выплатах роялти принимать во внимание особенности национального налогового законодательства.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Согласно пп. Для справки.

Татьяна Соловьева: налоговый ликбез по роялти

Для начала определимся, какие платежи за пользование компьютерной программой КП считаются роялти, а потом рассмотрим их бухгалтерский и налоговый учет.

За более глубоким пониманием этого термина обратимся к законодательству, регулирующему отношения в сфере авторского права. Первичным субъектом авторского права является автор произведения ст. Объектом авторского права — произведение, в частности, компьютерная программа пп. Автору КП принадлежат личные неимущественные права ст. К имущественным правам на объект ИС относится, прежде всего, 1 право на его использование, 2 исключительное право разрешать такое использование ст.

Бесспорно, за любое использование своего произведения объекта авторского права автор вправе требовать выплаты вознаграждения ст.

И еще: важно! Ведь непосредственно сам объект авторского права произведение и материальный носитель электронный, бумажный и т. Поэтому отчуждение материального объекта, в котором воплощено произведение, не означает отчуждение авторского права на него и наоборот. Плата за использование объекта либо получение прав на его использование считается роялти.

То есть роялти возникают, если объект интеллектуальной собственности получен именно в пользование по аналогии с арендой , а не в собственность. В нем роялти определены как платежи, возникающие в результате использования активов предприятия другими сторонами. Когда платеж — роялти? Для целей налогового и бухгалтерского учета характер платежей разовый, периодический и т. То есть, по общему правилу.

Как видим, на этот счет в определении роялти никаких ограничений нет, т. Хотя отметим, что все же в лицензионном договоре роялти чаще оформляют как периодический платеж, уплачиваемый в зависимости от объемов производства или реализации продукции, товаров, услуг с использованием объекта права ИС.

Сгруппируем такие платежи-исключения в таблице ниже см. Не считаются роялти платежи:. Приобретение КП бухгалтерской программы, информационно-правовой и т. Как правило, в этом случае покупатель отражает в учете приобретение объекта НМА. Это могут быть диски, флешки и пр. Приобретение материальных носителей диски, флешки и пр. Приобретение исключительных имущественных прав на ОИС, а не право только им пользоваться либо отчуждать его экземпляры. По сути, имеет место купля-продажа самого объекта права ИС ст.

В учете покупателя отражается приобретение НМА. Так, этим пунктом предусмотрено, что в НМА зачисляют права на объект ИС, в частности на КП, кроме тех, расходы на приобретение которых признаются роялти. Таким образом, не считается роялти вознаграждение, выплачиваемое за пользование копией компьютерной программы согласно ее функциональному назначению конечным пользователем. А вот если КП покупаем с целью использования например, тиражирования и распространения , а не для ее использования по прямому назначению, т.

Учтите: передача права на использование объекта права ИС оформляется лицензионным договором ст. Соответственно, вывод о том, попадает или нет использование КП под определение роялти, можно сделать только на основании анализа условий лицензионного договора.

И помните: условия лицензионного договора, которые противоречат положениям ГКУ , являются ничтожными п. Бухгалтерский учет. Платежи по выплате роялти отражаем в бухгалтерском учете по правилам п. Расходы признаем расходами определенного периода одновременно с признанием дохода, для получения которого они осуществлены. Например, если выплачиваемые роялти можно привязать к конкретному объекту расходов например, роялти выплачивают за использование КП при создании конкретной продукции экземпляров КП , то суммы роялти включаем в себестоимость продукции работ, услуг Дт 23, В таком случае расходы признаем одновременно с признанием дохода от реализации такой продукции.

Расходы, которые невозможно прямо связать с доходом определенного периода, отражаем в составе расходов того отчетного периода, в котором они были осуществлены. Суммы таких расходов на выплату роялти включаем в прочие расходы: в состав административных расходов Дт 92 или расходов на сбыт Дт В таком случае расходы возникают в периоде их осуществления т.

При этом порядок, сроки и размеры выплачиваемых роялти должны быть оговорены в лицензионном договоре. Роялти — без НДС, но за деньги Если платеж в терминологии норм НКУ вписался в определение роялти, то, как гласит п. Совсем другое дело, если выплата роялти будет производиться в неденежной форме. Тогда норма п.

Причем если вы выплачиваете роялти в неденежной форме нерезиденту , то вас также ждет история с НДС-последствиями. Поскольку местом поставки услуг по предоставлению имущественных прав ИС, созданию по заказу и использованию объектов права ИС, в том числе по лицензионным договорам, считается место, в котором получатель услуг зарегистрирован как субъект хозяйствования п.

Таким образом, если так случилось, что выплачиваем роялти в неденежной форме нерезиденту , то лицом, ответственным за начисление и уплату НДС в бюджет, будет по-любому резидент — получатель таких услуг.

Причем независимо от того, является он плательщиком НДС или нет п. Здесь вступают в игру правила ст. Раз уже затронули выплату роялти нерезиденту, то нелишним будет вспомнить о налоге на репатриацию. Налог на репатриацию. Перечисляют налог в бюджет во время выплаты дохода нерезиденту п. Сумму дохода, с которого удерживаем и уплачиваем налог, определяем исходя из официального курса НБУ на дату его выплаты см. Правда, если cо страной нерезидента заключен международный договор об избежании двойного налогообложения, то роялти могут облагаться по правилам международного договора.

Как правило, ставка может быть существенно ниже, а выплата и вовсе может не подлежать обложению налогом. Когда есть место налоговым разницам. Для целей налогового учета при определении объекта обложения налогом на прибыль ориентируемся полностью на данные бухгалтерского учета.

А для высокодоходников и малодоходников — добровольцев нормами НКУ припасены две статьи с налоговыми разницами пп. Причем обе статьи увеличивают финансовый результат : одна на расчетную величину см. Таблица 2. Увеличиваем финрезультат на расчетную величину п. Финрезультат увеличиваем. Согласно п. Таблица 3. Увеличиваем финрезультат на сумму расходов на роялти в полном объеме п. Увеличиваем финрезультат на всю сумму выплачиваемых роялти. Часть п.

При выплате роялти в пользу:. В случае возникновения разногласий между контролирующим органом и налогоплательщиком относительно определения лица, у которого впервые возникли были приобретены права интеллектуальной собственности на объект интеллектуальной собственности, такие контролирующие органы обязаны обратиться в центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную политику в сфере интеллектуальной собственности, для получения соответствующего заключения. IV НКУ. Мы с этим не согласны, так как физлица-единоналожники облагают роялти как гражданский доход согласно разд.

IV НКУ , а не как единоналожный. Следовательно, никакой разницы по роялти в пользу физлиц-единоналожников не возникает. Читайте новости и статьи в приложении! Перейти Наши сайты: iFactor Электронные версии бухгалтерских журналов FactorAcademy Онлайн курсы, вебинары для бухгалтера Бухгалтер Всё о бухгалтерском учете, налогообложении и отчетности Бухгалтер. Регистрация Войти Выход.

Меню Меню. Рус Укр. Обратная связь. Связаться с нами. Позвоните нам: Перезвоните мне. Вопросы по работе сайта: support id. Отзывы и пожелания: feature. Присоединяйтесь к сообществам. Отключите Adblock Реклама помогает нам писать для вас полезные статьи на актуальные темы.

Выплачиваем роялти. В избранном В избранное. Алешкина Наталья, налоговый эксперт. Об особенностях учета компьютерной программы как нематериального актива вы узнали из предыдущей статьи. Теперь пойдет речь об уплате роялти за пользование имущественными правами на компьютерную программу.

В каком случае платеж считается роялти и как такие выплаты отражают в учете? То есть, по общему правилу роялти — это платежи за использование или предоставление права пользования объектом права интеллектуальной собственности п. Таблица 1. Бухгалтерский учет Платежи по выплате роялти отражаем в бухгалтерском учете по правилам п. Расходы признаем расходами определенного периода одновременно с признанием дохода, для получения которого они осуществлены Например, если выплачиваемые роялти можно привязать к конкретному объекту расходов например, роялти выплачивают за использование КП при создании конкретной продукции экземпляров КП , то суммы роялти включаем в себестоимость продукции работ, услуг Дт 23, Когда есть место налоговым разницам Для целей налогового учета при определении объекта обложения налогом на прибыль ориентируемся полностью на данные бухгалтерского учета.

В случае возникновения разногласий между контролирующим органом и налогоплательщиком относительно определения лица, у которого впервые возникли были приобретены права интеллектуальной собственности на объект интеллектуальной собственности, такие контролирующие органы обязаны обратиться в центральный орган исполнительной власти, реализующий государственную политику в сфере интеллектуальной собственности, для получения соответствующего заключения Ч.

Обложение НДС роялти

Портал информационной поддержки инноваций и бизнеса Расширенный поиск. Мы поможем вам сделать правильный выбор и существенно повысить эффективность торговли. Детально разберём самые популярные торговые Инновационная деятельность Интеллектуальная собственность. Инновационный менеджмент в малом бизнесе Интеллектуальная собственность Товарный знак. Делимся опытом. Введение В международной практике широко распространены операции, в которых организация из одной страны предоставляет, за соответствующее вознаграждение, организации из другой страны право на использование принадлежащего первой компании объекта интеллектуальной собственности, такого как запатентованное изобретение, товарный знак, ноу-хау или литературное произведение.

Налогообложение роялти

Торговая марка, компьютерная программа, сценарий, видеоролик. Что общего между ними? За использование таких результатов интеллектуального труда правообладателю выплачивается вознаграждение — роялти. Но такие выплаты часто приносят предприятию немалую головную боль, ведь у налогового учета таких операций есть ряд особенностей. Итак, в первую очередь налогоплательщику необходимо определить, подпадает ли платеж по договору на использование прав интеллектуальной собственности под определение роялти в целях налогообложения. Роялти — это любой платеж, полученный как вознаграждение за использование или за предоставление права на использование объекта права интеллектуальной собственности, а именно на любые произведения литературы, искусства или науки, включая компьютерные программы, другие записи на носителях информации, видео- или аудиокассеты, кинематографические фильмы или пленки для радио- или телевизионного вещания, передачи программы организаций вещания, другие аудиовизуальные произведения, любые права, охраняемые патентом, любые зарегистрированные торговые марки, права интеллектуальной собственности на дизайн, секретные чертежи, модели, формулы, процесс, права интеллектуальной собственности на информацию относительно промышленного, коммерческого или научного опыта ноу-хау , п.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Схема оптимизации НДС с помощью агентского договора - Эльвира Митюкова

Налоговый кодекс дает почти такое же определение роялти, однако дополняет его еще таким объектом собственности, как передача программа организаций вещания. Подпунктом Так, согласно пп. Требованиями пп. Согласно требованиям пп.

Относительно вопроса избежания двойного налогообложения и определения бенефициарного получателя роялти.

Для начала определимся, какие платежи за пользование компьютерной программой КП считаются роялти, а потом рассмотрим их бухгалтерский и налоговый учет. За более глубоким пониманием этого термина обратимся к законодательству, регулирующему отношения в сфере авторского права. Первичным субъектом авторского права является автор произведения ст. Объектом авторского права — произведение, в частности, компьютерная программа пп.

Роялти в бухгалтерском и налоговом учете

В данной статье я хочу обратить внимание на основные моменты, с которыми может столкнуться человек при получении роялти, в т. Обращаю Ваше внимание, что в данной статье я разъясняю ситуации по роялти с точки зрения получения роялти обычным человеком — физическим лицом. Вопросы по оптимизации налогообложения для юридических лиц для начисления роялти я разъясню в следующих публикациях. На что нужно обратить внимание при заключении договоров на получение роялти?

Рассмотрим случай, когда украинская фирма поверенный по договору поручения с нерезидентом доверителем передает имущественные права на использование объекта авторских прав другой украинской фирме приобретателю. Прежде всего отметим, что заключение договора поручения в отношении имущественных авторских прав не противоречит законодательству Украины.

Роялти-вояж

С роялти на практике сталкиваются компании, которые используют или предоставляют в пользование любые виды интеллектуальной собственности, например, патенты, программы для ЭВМ или товарные знаки. Сторонами лицензионного договора выступают лицензиар и лицензиат п. Иными словами, получает на нее неисключительные права в рамках заключенного договора ст. Предмет договора: описание передаваемого объекта интеллектуальной собственности и перечень действий, которые лицензиат вправе с ним совершить. Вид лицензионного договора исключительная или неисключительная лицензия.

Хочу получать роялти из-за границы

А потом могут вообще пропасть, не отвечать на звонки и не явиться в день судебного заседания. Претензии и жалобы можно составлять в свободной форме, а если вам нужно решить спор в досудебном порядке, обращаться к юристу вообще необязательно.

Образцы претензий и заявлений найдутся на сайте Управления Федеральной службы по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека. Если вам нужна помощь в подготовке искового заявления, договаривайтесь с юристом о составлении только одного этого документа и не платите за остальные услуги, если они вам не требуются.

по ставке в 3 % от его дохода с уплатой НДС;; по ставке в 5 % от его дохода с уплате налога на прибыль субъектами деятельности в сфере IT следует уделить роялти. программной продукции освобождены от обложения НДС.

Налоговые аспекты выплаты роялти нерезиденту

Помимо этого в претензии указывают требования о возврате денежных средств со ссылками на законы, которые нарушает продавец. Отказ от возврата аванса позволяет покупателю обратиться с иском в суд. Воспользуйтесь бесплатной консультацией специалистов, чтобы узнать правильный алгоритм действий по возврату аванса. Иногда сделки купли-продажи машины сопровождаются внесением аванса.

Выплачиваем роялти

Что делать, на что надеяться и каким путем идти было решено ходом развития самой цивилизацией с первых дней ее существования. Принятие законов и их соблюдение является заботой обо всех и о каждом члене современного общества. Существующие законы охватывают все стороны жизни и взаимоотношений, предусматривают норму поведения и ответственности. В случае несоблюдения которых разработаны меры принуждения, возмещения и воспитания.

Никто из детей в этой квартире не прописан -- у всех свои семьи и прописка в других районах города. У младшей дочери к тому же трое своих несовершеннолетних детей. Профиль Написать сообщение Человек стоит в очереди на жилье в исполкоме областного центра.

В тексте доверенности необходимо отразить полномочия представителя не только на представление запроса в Росреестр, но и на получение выписки. Если представитель не подписывал запрос, а только представил его в Росреестр (заявителем выступил генеральный директор компании) и при этом в доверенности не указано полномочие на получение сведений, то представитель не сможет получить выписку.

При каждом использовании стоит проверять надежность креплений кресла и ребенка в. В случае обнаружения даже незначительных потертостей ремней, их следует заменить. Специалисты не рекомендуют эксплуатировать кресло более пяти лет после приобретения. Не рекомендуется приобретать и использовать подержанные детские кресла из-за возможных повреждений.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: НДС при ЕСХН. Освобождение от уплаты НДС.
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Сильвестр

    Слезами горе не измеришь.

  2. Саломея

    не ново,

  3. Ариадна

    Оценка 5, базару ноль

  4. Потап

    Очень занятные мысли, хорошо рассказано, все просто таки разложено по полкам :)

  5. nigilogwa1984

    Между нами говоря, вы не пробовали поискать в google.com?