+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Налогообложение безвозмездное пользование недвижимым имуществом

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Частное лицо далее ЧЛ купило помещение в Астане, хотя само проживает в Алматы. Это помещение ЧЛ отдало в безвозмездное пользование индивидуальному предпринимателю ИП , который использует это помещение под магазин, то есть занимается торговлей. Так как ИП пользуется помещением безвозмездно, он желает оплачивать налог на имущество то есть на данное помещение , самостоятельно. Астана самостоятельно, не привлекая ЧЛ из Алматы? Если да, то какие документы для этого необходимы?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Безвозмездное пользование объектами недвижимого имущества является отдельным правовым институтом, регламентированным ГК РФ.

").f(b.get(["domainName"],!1),b,"h").w("

Какие налоговые риски возникают при безвозмездном пользовании у получающей и передающей стороны? Какие безвозмездные сделки попадают в рейтинг самых рисковых налоговых операций? Безвозмездные сделки всегда вызывают пристальное внимание со стороны налоговиков и имеют неоднозначную трактовку контролирующих органов в части начисления налогов.

Распространенные случаи безвозмездного пользования: — компания получает беспроцентный заем; — компания пользуется имуществом другой компании; — подрядчик использует оборудование заказчика. Ни гражданское, ни налоговое законодательство не содержат запрета на выдачу беспроцентных займов.

Налог на прибыль у займодавца ссудодателя В общем случае средства, переданные займодавцу в счет погашения займа, в составе расходов у заемщика не учитываются п. Поскольку предоставление такого займа не является безвозмездно оказанной услугой п. Материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными денежными средствами не является доходом, облагаемым налогом на прибыль. Пользование денежными средствами по договору займа без взимания займодавцем процентов не является оказанием услуг.

Денежные средства, полученные по договору займа на условиях возврата такой же суммы, не могут рассматриваться как безвозмездно полученные постановления АС Северо-Кавказского округа от Обратите внимание! В составе внереализационных доходов учитываются доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам п.

Ситуация меняется, если взаимозависимые компании, входящие в один холдинг, выдают друг другу беспроцентные займы. Сам порядок признания доходов по долговым обязательствам по контролируемым сделкам прописан в пп. Проценты, подлежащие признанию в составе налоговых расходов доходов , определяются исходя из фактической ставки с учетом положений разд. То есть за основу берется рыночный процент.

Положения п. В случае с беспроцентным займом размер процентов равен нулю, что не превышает минимальный порог предельных процентов. Однако, по мнению финансистов, у займодавца возникает виртуальный доход в виде неполученных сумм процента письма Минфина РФ от А размер недополученных займодавцем процентов должен определяться по той же ставке, что и в сопоставимых сделках п.

Как оценить доход Как показывает многочисленная судебная практика, налоговики пытаются рассчитать доходы займодавца по сделкам между взаимозависимыми лицами по предоставлению беспроцентного займа, исходя из суммы процентов, которые были бы получены займодавцем в случае совершения сделки между лицами, не являющимися взаимозависимыми, в сопоставимых с анализируемой сделкой коммерческих и или финансовых условиях, то есть в сопоставимой сделке.

Так, в одном из дел постановление Четвертого арбитражного апелляционного суда от Однако судьи отметили, что налоговики выходят за рамки своих полномочий, произведя на основании гл. Данная позиция подтверждена и высшими судьями определение ВС РФ от То есть налоговики при проведении камеральных и выездных проверок не вправе определять соответствие цен рыночным ст. А значит, налоговики не вправе оценить доход, с которого должен быть исчислен налог на прибыль. С 1 января г. К таким сделкам, прежде всего, относятся сделки между взаимозависимыми лицами.

НДС у займодавца ссудодателя Операции по предоставлению займов в денежной форме не подлежат налогообложению подп.

Единственный спорный вопрос в части НДС возникает в учете займодавца в части необходимости ведения раздельного учета НДС.

Дружественная компания может нести расходы на ремонт и содержание безвозмездно полученного имущества. Операции по безвозмездному пользованию имуществом всегда вызывают повышенный интерес налоговиков и относятся к сделкам с высоким налоговым риском. Налог на прибыль у передающей стороны У передающей стороны ни расходов, ни доходов в налоговом учете не возникает письмо Минфина от Безвозмездно переданное имущество выбывает из состава амортизируемого имущества, поэтому амортизация по нему не начисляется п.

Например, ссудодатель не может признать расходы, связанные с осуществлением капитального ремонта недвижимости, переданного по договору безвозмездного пользования письмо Минфина РФ от В отношении налогов ситуация иная. Например, компания передает в бесплатное пользование земельный участок, принадлежащий ей на праве собственности. В этом случае плательщиком земельного налога продолжает числиться ссудодатель, и на нем по-прежнему лежит бремя его уплаты письмо Минфина от Можно ли признать в расходах сумму начисленного земельного налога по безвозмездно переданному участку земли?

Как отмечают суды, налоги являются самостоятельными видами расходов налогоплательщика, связанными с исполнением публично-правовой обязанности перед бюджетом решение АС Московской области от Аналогичная ситуация складывается и в отношении налога на имущество. Налог на имущество по переданной в безвозмездное пользование недвижимости учитывается в составе расходов на основании подп. НДС у передающей стороны Оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией услуг и является объектом налогообложения подп.

По мнению финансистов, безвозмездное пользование имуществом приравнивается к оказанию услуг на безвозмездной основе письма Минфина РФ от Налоговая база по НДС рассчитывается исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном порядку в ст.

Например, при безвозмездном пользовании офисом налоговая база не должна быть ниже стоимости арендной платы аналогичного помещения за этот же срок аренды. Большинство судов солидарны с налоговиками. Так, судьи согласились, что в целях налогообложения предоставление недвижимого имущества в безвозмездное пользование относится к реализации услуг, поскольку операция сводится к передаче права пользования данным имуществом.

Определение налоговой базы по НДС осуществляется в сумме, равной рыночной стоимости аренды идентичного имущества, одним из следующих документов: справкой, составленной самой организацией на основе доступной информации об арендной плате за такое же имущество, либо отчетом независимого оценщика постановления Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от Исключение составляют случаи передачи в безвозмездное пользование объектов основных средств органам государственной власти и управления и органам местного самоуправления, государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям.

Данные операции не облагаются НДС в силу прямого указания подп. Однако есть другая точка зрения: передача имущества в безвозмездное пользование не признается услугой, а рассматривается как передача имущественного права, в связи с чем данная операция не является объектом налогообложения постановление ФАС Западно-Сибирского округа от Ведь, рассматривая ситуацию бесплатного использования имущества, полученного для исполнения госконтракта, финансисты указали, что компания получила имущественное право и должна заплатить налог на прибыль с виртуального дохода письмо Минфина РФ от Но данный вариант с большой степенью вероятности может привести к налоговым спорам.

А если имущество получено от учредителя? По мнению Минфина и ФНС РФ — нельзя, поскольку бесплатное пользование имуществом приравнивается к передаче имущественных прав, а не имущества, которое позволяет воспользоваться освобождением от налога письма Минфина РФ от Правда, из данного правила есть исключения. Так, не включается в доход НКО полученное на ведение уставной деятельности право безвозмездного пользования государственным или муниципальным имуществом.

Такое право должно быть передано соответствующим решением органа государственной власти или органа местного самоуправления, в котором указано целевое назначение передаваемого имущества подп.

В том случае, если речь идет о необходимости исчисления НДС, то финансисты приравнивают операции по безвозмездному пользованию к услуге, и, по большей части, с ними соглашаются и судьи. Как оценить доход Доход в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом определяется исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества письма Минфина РФ от При этом внереализационный доход должен признаваться независимо от того, что ссудополучатель может осуществлять расходы на содержание безвозмездного имущества постановление ФАС СевероЗападного округа от НДС у получающей стороны На практике распространена ситуация, когда ссудополучатель за счет собственных средств и с согласия ссудодателя осуществляет капитальные вложения в виде неотделимых улучшений в полученный в безвозмездное пользование объект.

При передаче неотделимых улучшений арендодателю даже в ситуациях, когда расходы на создание не возмещаются арендодателем возникает объект обложения НДС письма Минфина РФ от В этой ситуации возникают те же налоговые риски, как и в случае безвозмездного использования иного имущества. Однако в этом случае для нивелирования негативных налоговых последствий не нужно заключать отдельный договор безвозмездного пользования оборудованием, а в договоре на выполнение работ прописать обязанность заказчика предоставить необходимое оборудование подрядчику письма Минфина РФ от Если договор не содержит никаких ссылок на безвозмездность передачи оборудования, то его передача не рассматривается судами как передача имущества в безвозмездное пользование постановление ФАС Уральского округа от Иные случаи безвозмездного пользования Налоговики могут начислить налог на сумму безвозмездно полученной части товара, если договором поставки заявлено меньшее количество товара, чем фактически отпущено.

Суды встают на сторону налогоплательщика, т. Как указал суд, отношения сторон по договору могут быть квалифицированы как безвозмездные, если предоставление по безвозмездному договору осуществляет только одна из сторон, при этом у второй стороны отсутствуют какие-либо встречные обязательства постановление АС Северо-Западного округа от Вход Регистрация.

Главное меню. Моя корзина. Книги по этой тематике в разделах: Бухгалтерский учет и налоги , Книги и диски Другие статьи по этой тематике. Каталог товаров. Аудит, анализ, и управленческий учет. Бухгалтерский учет и налоги. Бюджетная сфера. Маркетинг, менеджмент, финансы.

Бухучет, налоги, зарплата. Подписка на новости. Подписаться Subscribe. Информация сайта защищена законом об авторских правах.

Powered by X5Studio.

Получение имущества в безвозмездное пользование и налогообложение и бухгалтерский учет

Порядок безвозмездной передачи любого объекта недвижимого имущества регулируется действующим законодательством. Несмотря на то, что такие правоотношения не предусматривают факт получения, какой — либо выгоды, все равно существует налогообложение безвозмездной аренды помещения. Именно о данном вопросе и пойдет речь ниже. Действующее законодательство, а именно Гражданский кодекс нашей страны, не содержит такого правового понятия, как безвозмездная передача жилого или нежилого имущества. Под такими действиями подразумевается получение ссуды. Ссуда, это передача любого объекта недвижимости, несмотря на его принадлежность к жилому, или коммерческому фонду, без получения какой-либо материальной выгоды.

Доход ИП от безвозмездного пользования имуществом при УСН равен рыночной ставке аренды

Порядок безвозмездной передачи любого объекта недвижимого имущества регулируется действующим законодательством. Несмотря на то, что такие правоотношения не предусматривают факт получения, какой — либо выгоды, все равно существует налогообложение безвозмездной аренды помещения. Именно о данном вопросе и пойдет речь ниже. Действующее законодательство, а именно Гражданский кодекс нашей страны, не содержит такого правового понятия, как безвозмездная передача жилого или нежилого имущества.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Особый порядок налогообложения имущества

Какие налоговые риски возникают при безвозмездном пользовании у получающей и передающей стороны? Какие безвозмездные сделки попадают в рейтинг самых рисковых налоговых операций? Безвозмездные сделки всегда вызывают пристальное внимание со стороны налоговиков и имеют неоднозначную трактовку контролирующих органов в части начисления налогов. Распространенные случаи безвозмездного пользования: — компания получает беспроцентный заем; — компания пользуется имуществом другой компании; — подрядчик использует оборудование заказчика. Ни гражданское, ни налоговое законодательство не содержат запрета на выдачу беспроцентных займов.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Ответ зависит от того, является ли принимающая сторона физическим лицом без статуса индивидуального предпринимателя ИП , ИП или юридическим лицом на упрощенной системе налогообложения УСН или на общей системе налогообложения ОСНО. Положения Налогового кодекса РФ не содержат каких-либо норм, позволяющих отнести безвозмездное пользование имуществом, предоставленным физическими лицами, не имеющими статуса ИП, к доходам физического лица, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц.

Безвозмездное пользование имуществом: налоговые последствия сторон

Гражданское законодательство дает возможность пользоваться чужим имуществом как на платной основе договор аренды , так и без уплаты денег договор ссуды. Стороной договора ссуды могут быть не только физические лица, но и организации, в том числе коммерческие, благодаря чему он получил достаточно широкое распространение в бизнес-практике. В этой связи актуальным становятся вопросы налоговых последствий его заключения для организации.

В письме от Однако анализ данного документа показывает, что чиновники не стали рассматривать эту проблему подробно.

Безвозмездное пользование недвижимым имуществом налогообложение

Нередко организации, не имея достаточных средств для покупки необходимого имущества, берут его во временное пользование. Например, это может быть персональный компьютер или личный автомобиль сотрудника. Но бывает и так, что в безвозмездное пользование предоставляются здания, помещения или оборудование. Разобраться c нюансами исчисления налога на прибыль в подобной ситуации поможет статья. Для осуществления предпринимательской деятельности требуются различные основные средства. Но организации не обязательно приобретать их в собственность.

Безвозмездная аренда помещения и налогообложение

Юрист Анна Ильинична Тимофеева Волгоград юрист Александр Геннадьевич Данилов Волгоград юрист Анатолий Вячеславович Ковалёв Волгоград В том случае, если у Вас нет юридического образования, Вы не имеете навыков решения судебных разбирательств, не следите за изменениями законодательства, Вам стоит обратиться в юридическую консультацию за помощью.

У юриста Вы можете проконсультироваться по вопросам: Если консультация окажется недостаточной, мы предоставим соответствующего Вашему запросу юриста, а также для дальнейшего оказания правовой помощи организуем с ним встречу на платной основе. Если вам нужна помощь юристов - смело обращайтесь к этим специалистам, они действительно знают свое. Супер, отличный сервис, цена-качество соответствуют. Огромное спасибо, буду обращаться сама и рекомендовать вас друзьям и знакомым.

Приятно работать с грамотными порядочными ребятами.

При получении имущества в безвозмездное пользование лицо приобретает ИП, при упрощенной системе налогообложения продаже и аренде недвижимого имущества то в соответствии со статьёй

Безвозмездное пользование

При приеме на работу каждый претендент проходит строгий отбор и тестирование. Учитывается весь наработанный специалистом за долгие годы работы багаж знаний и опыта.

В компании практикуется индивидуальный подход к каждому клиенту исходя из особенностей конкретного гражданского дела.

Имущество получено в безвозмездное пользование: налоговые последствия

Дело состояло в том, что страховая фирма направила в суд исковые требования о взыскании с меня выплаты после фиксации дорожного происшествия, произошедшего со мной достаточно.

Задайте Ваш вопрос юристу Бесплатная юридическая консультация онлайн.

Поэтому, в последнее время услуги адвоката по военным делам в Воронеже приобретают особое значение и спрос.

Военное право достаточно узкопрофильная область, тем не менее, в консультации юриста данной категории может нуждаться каждый:Данный перечень не является исчерпывающим. Поэтому, обращайтесь вне зависимости от уровня сложности ситуации и стадии разбирательства.

Услуги адвоката военного профиля нужны гражданским лицам и в случае их обвинения в уклонении от воинской обязанности.

Скажите законно ли. Несовершеннолетнему племяннику выписали штраф за вождение мотоцикла без прав и госномера. ВУ он не получал. Если он не заплатит штраф, какие последствия грозят.

О принятом решении гражданин должен быть уведомлен. Если Вам необходима помощь справочно-правового характера (у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают), то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:Владелец сертификата имеет возможность обращаться по широкому кругу вопросов: от юридической помощи на автодорогах до профилактики нарушений трудового и семейного законодательства, от нарушений жилищного законодательства до вопросов сделок с недвижимостью.

Наши специалисты ответят в кратчайшие сроки и подскажут, как правильно поступить в вашей ситуации.

Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. tremverkimi

    Есть интересные посты, но этот офигенный просто!

  2. fitougvi

    Приятно понимать, что остались действительно стоящие блоги в этой мусорке рейтинга Яши. Ваш - один из таких. Спасибо!

  3. Константин

    По моему мнению Вы допускаете ошибку. Могу отстоять свою позицию. Пишите мне в PM, поговорим.

  4. Анна

    верно полезный пост, спасибо.

  5. Макар

    Авторитетный ответ, любопытно...

  6. Ангелина

    Вопрос интересен, я тоже приму участие в обсуждении. Вместе мы сможем прийти к правильному ответу. Я уверен.