+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчет долей налог на прибыль

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Нередко компании сталкиваются со сложностями расчета налога на прибыль своих обособленных подразделений. Особенностью расчета налога на прибыль для филиалов является тот факт, что переводить его нужно сразу в два бюджета: региональный и федеральный. Когда на одной территории страны компания открывает сразу несколько филиалов, платить сбор в местный бюджет можно по каждому отдельному офису компании, впрочем, законодательство допускает и единую уплату одного филиала за все подразделения компании, открытые в одном регионе. Чтобы при распределении налога не возникло ошибок, нужно разделить базу филиала и центрального офиса. Налоговая база ОП определяется исходя из его доли прибыли по всей организации.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Документы для регистрации обособленного подразделения. Изменение адреса обособленного подразделения: порядок действий.

Как рассчитать долю прибыли обособленного подразделения

Общие правила расчета Сначала определяют сумму прибыли в целом по организации. Затем исчисляют налог на прибыль в федеральный и региональный бюджеты по соответствующим ставкам. Часть налога на прибыль, направляемую в федеральный бюджет, полностью перечисляют по местонахождению головного отделения п.

А ту часть налога, которая поступает в бюджеты субъектов РФ, необходимо распределить между головным отделением и обособленными подразделениями. Основание — пункт 2 статьи Налогового кодекса РФ.

В этом случае перечислять налог на прибыль по местонахождению такого объекта не нужно. Дело в том, что постановка на налоговый учет в связи с наличием недвижимости не всегда влечет создание обособленного подразделения. Необходимым признаком филиала представительства является наличие рабочих мест специалистов компании а в данном случае они отсутствуют. Основание — статья 11 Налогового кодекса РФ.

Среднесписочная численность работниковУдельный вес среднесписочной численности работников подразделения рассчитывают так: среднесписочную численность персонала филиала представительства за отчетный период делят на аналогичный показатель в целом по организации за этот же период. В письме Минфина России от 25 сентября г. А именно для расчета среднесписочной численности персонала за отчетный период складывают аналогичные показатели за каждый месяц данного периода и полученный результат делят на количество месяцев в этом периоде.

В свою очередь, среднесписочная численность работников за месяц исчисляется путем суммирования численности за каждый календарный день месяца включая праздничные и выходные дни и деления полученной суммы на число календарных дней месяца. А обособленное подразделение компании — в Самаре. Среднесписочная численность работников в целом по организации за I квартал года равна: чел.

Удельный вес среднесписочной численности работников обособленного подразделения в I квартале года составил:. Остаточная стоимость амортизируемого имущества Удельный вес остаточной стоимости амортизируемого имущества филиала рассчитывают так: остаточную стоимость основных средств подразделения за отчетный период делят на аналогичный показатель в целом по организации за этот же период.

Бывает, что объект числится на балансе головного отделения, но фактически эксплуатируется в филиале или наоборот. Финансисты указали: остаточная стоимость данного актива должна учитываться при определении доли прибыли того подразделения, в котором он фактически используется независимо от того, на чьем балансе он отражен.

Такая точка зрения высказана в письме Минфина России от 7 марта г. Организации с сезонным циклом работы либо иными особенностями деятельности, предусматривающими сезонность привлечения работников при распределении прибыли между подразделениями вместо среднесписочной численности работников вправе использовать расходы на оплату труда. Принятое решение следует закрепить в учетной политике и согласовать с налоговой инспекцией. Сюда, в частности, будут входить зарплата, отпускные и т. Такая позиция отражена в письме Минфина России от 14 марта г.

Напомним: исключить те или иные объекты из состава амортизируемого имущества компания будет вынуждена в следующих случаях п. Дополнительно отметим следующее. Предприятие может достроить реконструировать, дооборудовать арендованный объект. Такое усовершенствование считается неотделимым улучшением арендованного имущества. И если работы проведены с согласия арендодателя, но он не компенсирует их стоимость, то арендатор получает право амортизировать произведенные капитальные вложения п.

В письме Минфина России от 27 октября г. Такой подход основан на положениях пункта 2 статьи Налогового кодекса РФ, согласно которым в расчет этого показателя включается остаточная стоимость только основных средств. По мнению финансистов, капитальные вложения в форме неотделимых улучшений в арендованное имущество хотя и амортизируются, но основными средствами не признаются.

Если организация в налоговом учете применяет нелинейный метод амортизации, то ей предоставлено право выбора. Она может определять остаточную стоимость объектов по данным либо бухгалтерского, либо налогового учета п. А вот производственная компания, начисляющая налоговую амортизацию линейным методом, рассчитывает остаточную стоимость активов для целей распределения прибыли между подразделениями только по правилам налогового учета. А именно: суммируется остаточная стоимость объектов на 1-е число каждого месяца отчетного периода и на 1-е число следующего за отчетным периодом месяца.

Полученный результат делится на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу. Остаточная стоимость основных средств, определенная по правилам налогового учета, в I квартале года составила:.

Средняя остаточная стоимость основных средств в целом по организации за I квартал года равна: 1 руб. Удельный вес остаточной стоимости основных средств обособленного подразделения в I квартале года составил: руб. Предположим, что прибыль типографии в целом по организации за I квартал года составила 2 руб. Пониженная ставка налога на прибыль по видам деятельности, которые ведет организация, региональным законодательством Самары не предусмотрена.

Часть прибыли, приходящаяся на обособленное подразделение, составила: 2 руб. Соответственно, часть прибыли, приходящаяся на головное отделение организации, такова: 2 руб. Сумма налога на прибыль, зачисляемая в региональный бюджет по местонахождению обособленного подразделения, равна: руб. Таким образом, сумма налога на прибыль, зачисляемая в региональный бюджет по местонахождению головного отделения организации, составила: 1 руб. Компания вправе выбрать его самостоятельно.

Приняв решение платить налог через одно из подразделений, региональную часть налога на прибыль определяют по совокупным показателям всех филиалов, расположенных в этом субъекте РФ. Все семинары по теме Обособленные подразделения, филиалы.

Мой профиль Избранное Клерк. Бизнес Личный блог. ОФД Мнения 7. Пользовательское соглашение Правила использования материалов.

Расчет доли прибыли по обособленному подразделению

Доля прибыли по обособленному подразделению рассчитывается за соответствующий отчетный налоговый период в следующем порядке. Средняя остаточная стоимость основных средств определяется в порядке, предусмотренном п. Рассчитывается доля прибыли этого обособленного подразделения ДП ОП :. Если у организации несколько обособленных подразделений в одном субъекте РФ, то распределение прибыли по каждому подразделению можно не производить. Достаточно назначить одно ответственное подразделение по всему субъекту. Это подразделение и будет уплачивать налог за все подразделения, расположенные в этом субъекте. Соответственно, и в расчете доли прибыли вместо показателя конкретного подразделения будут использоваться данные всех обособленных подразделений, расположенных в этом субъекте РФ.

Налог на прибыль для обособленных подразделений в «1С:Бухгалтерии 8 КОРП»

Форум Учет и отчетность Бухгалтерский учет и налоги БУ. Anyu-n 27 При расчете доли налоговой базы по обособленному подразделению как учитывать среднесписочную численность? В законе написано: Налогоплательщик имеет право выбора показателя "среднесписочная численность работников" или "сумма расходов на оплату труда". В конфигураторе вроде посмотрела в модуле "НалоговыйУчетОбособленныхПодразделений" там вообще про численность молчок.

Письмо Минфина России от В нем разъяснено, как определять долю прибыли, приходящуюся на обособленное подразделение, если амортизируемое имущество фактически используется филиалом, но учитывается на балансе головной организации. Нередко основные средства фактически используются одним обособленным подразделением организации, а числятся на балансе либо другого подразделения, либо головной организации. Возникает вопрос: можно ли при исчислении налога на прибыль учитывать их остаточную стоимость для расчета удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества головной организации? Ответ на этот вопрос важен для правильного применения п. В данной норме сказано, что авансовые платежи, а также суммы налога, подлежащие зачислению в доходную часть бюджетов субъектов РФ и бюджетов муниципальных образований, уплачиваются налогоплательщиками — российскими организациями по месту нахождения организации и месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений. Доля прибыли, приходящаяся на конкретное обособленное подразделение, определяется как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников расходов на оплату труда и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого подразделения соответственно в среднесписочной численности работников расходах на оплату труда и остаточной стоимости амортизируемого имущества по организации в целом.

Общие правила расчета Сначала определяют сумму прибыли в целом по организации. Затем исчисляют налог на прибыль в федеральный и региональный бюджеты по соответствующим ставкам.

Для организаций, имеющих обособленные подразделения, расчет и уплата налога на прибыль, а также порядок представления отчетности имеет свои особенности. Понятие обособленного подразделения Согласно статье 11 НК РФ подразделение признается обособленным, если удовлетворяет двум условиям:.

Как рассчитать налог на прибыль филиалов?

Абсолютно все российские юридические лица имеют возможность и наделены правом на открытие своих обособленных подразделений. Порядок организации их деятельности детально описан в отечественных законодательных актах. Некоторые обособленные подразделения могут заниматься предпринимательской деятельностью, у них могут появиться прибыль и соответствующие налоговые обязательства. Ключевым фактором для определения налогового бремени обособленного подразделения является расчет доли прибыли по обособленному подразделению. Пример такого расчета мы приведем в данной статье.

О порядке расчета авансовых платежей, налога на прибыль и заполнении декларации по налогу на прибыль при наличии обособленных подразделений можно прочитать здесь. Какой показатель выбрать для расчета доли: среднесписочную численность или расходы на оплату труда организация решает сама, закрепив свой выбор в учетной политике. Каждый из этих показателей определятся для обособленного подразделения, головной организации без учета головной организации и организации в целом.

Доля прибыли обособленного подразделения

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль?

Как рассчитать долю доходов от реализации сельхозпродукции в общем объеме реализации

Записаться на прием к врачу. Все эти и многие другие услуги вы можете получить в электронном виде на портале госуслуг.

Пользователю необходимо заполнить следующие поля о себе, как о заявителе: - адрес проживания заявителя; - фамилия, имя, отчество (при наличии) заявителя; - номер мобильного телефона заявителя (в случае отсутствия мобильного телефона, необходимого при регистрации в Системе, заявитель вправе подать обращение напрямую на адрес электронной почты территориального органа Роструда.

В случае если Пользователь не был зарегистрирован ранее на Портале, на данный указанный номер телефона поступит код активации, который необходимо ввести в специальное поле в появившемся окне с целью активации учётной записи Пользователя и его обращения; - электронный адрес, на который будут поступать уведомления о ходе решения проблемы. Пользователю необходимо заполнить следующие поля о месте работы: - регион, город и точный фактический адрес организации, сотрудником которой он является (-лся); - данные об организации: название, организационно-правовая форма, юридический адрес, данные о руководителе; - сведения о своей должности и периоде работы; - сведения о третьих лицах, упоминание которых требуется для полного описания проблемы.

Доля налоговой базы (прибыли), приходящаяся на обособленное подразделение, =(Удельный вес среднесписочной численности.

Апелляционная жалоба Срок: от 2 дн. Цена: от 7000 тг. Кассационная жалоба Срок: от 2 дн. Цена: от 15000 тг.

Получение круглосуточной консультации юриста поможет быстро и с комфортом получить всю необходимую информацию в весьма щекотливой ситуации. Чаще всего под круглосуточной консультацией Юриста в Днепропетровске подразумевают онлайн консультации, но наша компания пошла немного дальше: при заключении договора на абонентское облуживание мы предоставляет круглосуточные консультации в телефонном режиме.

Конечно, это лишь малая часть тех проблем, с которыми сталкиваются наши пользователи. Но, вне зависимости от сложности ситуации, адвокат по военным делам гарантированно предоставит наиболее оптимальные и эффективные варианты разрешения конфликтов или спорных ситуаций.

При рассмотрении каждого нового обращения или заявки специалисты крайне тщательно изучают все особенности дела, анализируют их и выстраивают определенные стратегии дальнейших действий, которые соответствуют действующим нормативно-правовым актам и стандартам.

Следовательно, ни ВШБ, ни какой-либо другой факультет МГУ не вправе требовать дополнительных документов на проход помимо тех, что указаны в п. Более того подобные ограничения не только формально противоречивы, но и не соответствуют духу Университета, его открытости, единству корпорации, не этичны.

А на мне квартира и машина. Можно брать деньги и забыть о возврате. Должнику ежедневно начисляется неустойка в размере руб.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Расчет и уплата налога на прибыль организаций
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. rollcerdiacon

    Замечательно, весьма полезная информация

  2. sungkutan

    Молодежная рок-группа “Ранетки” говорит вам спасибо, за такой прекрасный блог!

  3. amuwce

    Это забавная штука